所得稅法制與稅額計算

📝 歷屆考古題

• 114年 地特三等 第5題
  某甲為中華民國境內居住之個人，114 年度有下列所得，那些適用「分離課稅」？①樂透彩券獎金 10 萬 ②百貨公司摸彩獎金 10 萬 ③檢舉獎金 10 萬 ④郵局定期存款利息 10 萬 ⑤公債利息 10…
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• 114年 地特三等 第6題
  某甲為中華民國境內居住之個人，114 年出售 110 年購買之 A 房屋，有交易所得 50 萬；同年並出售 100 年購買之 B 房屋，有交易損失 60 萬。假設無其他交易事項，則某甲 114 年度綜…
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• 114年 地特三等 第9題
  依所得稅法第 24 條之 5 第 3 項規定，營利事業當年度房屋、土地交易損失，應先自當年度適用相同稅率之房屋、土地交易所得中減除，減除不足部分，得自當年度適用不同稅率之房屋、土地交易所得中減除，減除…
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• 114年 地特三等 第11題
  甲公司 113 年度國內所得 2,000 萬元，大陸分公司所得 500 萬元，已在大陸繳納 125 萬元所得稅，另美國分公司所得 1,000 萬元，已在美國繳納 210 萬元所得稅，試問甲公司 113…
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• 114年 地特三等 第17題
  A 公司總機構在中華民國境內，114 年出售其於 110 年購入之房地產，試問該房地交易所得該如何課稅？
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• 114年 地特三等 第21題
  A 公司為總機構在中華民國境外之營利事業，轉投資國內上市公司而獲配之股利，該筆股利所得課稅方式為何？
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• 113年 地特三等 第24題
  依據產業創新條例第 10 條之 2 規定，為強化產業國際競爭優勢，鞏固我國產業全球供應鏈地位，於我國境內進行技術創新且居國際供應鏈關鍵地位之公司，符合規定條件者，得就當年度投資於前瞻創新研究發展支出金…
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• 112年 地特三等 第7題
  依所得稅法規定，下列有關營利事業交際應酬費之規定，何者錯誤？
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• 112年 地特三等 第9題
  依所得基本稅額條例規定，個人基本所得額之計算係由綜合所得淨額加計之項目，不包括下列何者？
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• 112年 地特三等 第17題
  依現行所得稅法，下列何者非屬個人營利所得？
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• 112年 地特三等 第19題
  依現行法規，下列何項個人境內所得，免納所得稅？
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• 112年 地特三等 第21題
  假定某境內公司採日曆會計年度，民國 111 年 5 月 15 日開始營業，當年度實際營業期間的所得額為 10 萬元。依現行法規，該公司 111 年度之實際應納稅額為：
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• 111年 地特三等 第2題
  我國綜合所得稅對於非居住者之各項境內所得採就源扣繳規定，請依各項所得之扣繳率由高至低排序：①告發獎金 ②退職所得 ③短期票券利息 ④股利所得
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• 111年 地特三等 第3題
  紐約影片公司係一國外影片公司，在我國境內無分支機構，其於 110 年度在我國境內經由營業代理人出租影片之收入為新臺幣 7,000 萬元。試問該影片公司當年度於我國之應納所得稅額為多少？
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• 111年 地特三等 第14題
  甲公司於民國 111 年 8 月投入 1,000 萬元資金於自行使用之全新智慧機械，假設其當年度的營利事業所得稅額為 500 萬元，試問依產業創新條例第 10 條之 1 的規定，甲公司當年度可取得的投…
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• 111年 地特三等 第16題
  依所得稅法規定，個人財產出租收有押金 3 萬元，假設郵政儲金一年期定期儲金固定利率為 2\%，其押金應如何課徵綜合所得稅？
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• 111年 地特三等 第17題
  根據所得稅法及相關法規規定，假設納稅義務人 110 年度綜合所得稅結算申報計算「薪資所得」時，薪資收入為 300 萬元，交通費為 2.4 萬元，伙食費 3 萬元，職業專用服裝費 5 萬元，供職務使用之…
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• 111年 地特三等 第18題
  A 公司採曆年制，110 年 7 月 1 日新購置一台自用乘人小客車 450 萬元，預計使用 5 年，預估無殘值，採平均法計提折舊，其 110 年度營利事業所得稅申報依所得稅法規定認定之折舊金額為何？
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• 110年 地特三等 第5題
  依我國稅法規定，有關所得之課稅範圍，下列何者正確？
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• 110年 地特三等 第7題
  A 公司 109 年度所得稅結算申報營業收入 2,000 萬元、營業成本 1,600 萬元、營業費用 200 萬元、營業外收入 50 萬元，適用之所得額標準為 120 萬元，按同業利潤標準毛利率及淨利…
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• 110年 地特三等 第9題
  下列何者所得，非屬於我國所得稅法之免納所得？
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• 110年 地特三等 第10題
  甲君 110 年度有下列所得及支出（均為新臺幣），應計入個人基本所得額的項目為何？①香港賽馬投注所得 50 萬元 ②捐贈土地予政府 200 萬元 ③依所得稅法規定計算之綜合所得淨額 1,000 萬元…
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• 110年 地特三等 第11題
  甲為受僱演員，110 年度接演古裝劇的薪資收入 300 萬元，非表演的薪資收入 100 萬元，當年度自行訂製表演專用服裝支付費用 15 萬元、購置演出使用之道具支付費用 5 萬元、參加政府訓練機構開設…
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• 110年 地特三等 第12題
  所得稅法規定，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵營利事業所得稅，下列敘述何者錯誤？
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• 109年 地特三等 第13題
  在計算營利事業基本所得額時，下列何者不須計入？
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• 109年 地特三等 第15題
  在計算綜合所得總額時，依現行稅法規定，下列那一類所得無相關成本及費用之減除規定？
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• 108年 地特三等 第2題
  依現行所得稅法規定，獨資、合夥組織營利事業（非小規模），應如何申報繳納所得稅？
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• 108年 地特三等 第12題
  依境外資金匯回管理運用及課稅條例第 5 條之規定，個人向戶籍所在地稽徵機關申請適用本條例規定，經稽徵機關洽受理銀行依相關規定審核後核准，該境外資金匯回存入外匯存款專戶時，由受理銀行按特定稅率代為扣取稅…
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• 108年 地特三等 第13題
  A 公司之總機構在境外，其於 107 年出售下列三筆在國內之不動產，請問此三筆交易之營利事業所得稅總共多少元？ 107 年 5 月 1 日以 8,000 萬元出售於 106 年 11 月 20 日以…
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• 108年 地特三等 第16題
  107 年甲君之自用住宅銀行貸款利息支出為 40 萬元，銀行活期存款利息收入 15 萬元，郵局定期存款利息收入 5 萬元，私人借貸利息收入 1 萬元，請問其可申報之購屋借款利息扣除額為多少元？
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• 108年 地特三等 第17題
  107 年 A 公司之國內稅前所得為 500 萬元。此外，A 公司獲配美國子公司 B 發放之股利，扣除已納股利扣繳稅 40 萬元後，淨額為 110 萬元；獲配中國子公司 C 發放之股利，扣除已納股利扣…
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• 108年 地特三等 第18題
  A 公司 107 年 1 月 1 日開業，採分期付款方式銷貨。107 年全年分期付款銷貨售價 500 萬元，現金售價 470 萬元，銷貨成本 450 萬元，當年收取現金 100 萬元。請問在申報 10…
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• 108年 地特三等 第21題
  採曆年制的營利事業，其 108 年度的未分配盈餘應於何時向該管稽徵機關申報？
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• 108年 地特三等 第22題
  107 年甲君之綜合所得總額為 50 萬元、淨額為 30 萬元。因長輩過世，領取保險給付 7,330 萬元，該項給付符合計入基本所得額之要件；領取位於美國之公司配發之股利所得，扣除已納美國扣繳稅 20…
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• 108年 地特三等 第23題
  有關扣繳之相關規定，下列何者正確？
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• 108年 地特三等 第24題
  107 年稽徵機關進行不合常規移轉訂價之調查及核定時，蒐集到某類型之未受控交易資料 5 筆，毛利率分別為 8\%、9\%、10\%、15\%、18\%，並以此決定常規交易範圍。若 A 公司與 B 公司…
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• 108年 地特三等 第25題
  107 年公司在計算未分配盈餘稅時，有關未分配盈餘數額之計算，下列何者正確？
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• 107年 地特三等 第1題
  張先生為境內居住者，現年 50 歲，107 年度有一筆某公司股利收入新臺幣 180 萬元、及一筆薪資所得新臺幣 100 萬元，適用標準扣除額且為單身申報戶，則此筆股利收入應如何報稅對張先生較有利？
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• 107年 地特三等 第3題
  甲公司為總機構在境外之營利事業，107 年 7 月出售一筆 106 年 12 月取得之房地，計有 200 萬元之交易所得，則此筆交易所之應納稅額為若干元？
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• 107年 地特三等 第4題
  依現行各類所得扣繳率標準規定，給付予境內居住個人之下列何種所得，依規定免予扣繳稅額？
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• 107年 地特三等 第14題
  依所得稅法及相關法令規定，107 年度居住者（有戶籍者）取得下列所得，何者應併入綜合所得稅之綜合所得總額？
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• 107年 地特三等 第15題
  依所得稅法規定，107 年度中華民國境內居住之個人，投資境內外營利事業獲配股利之課稅規定，下列敘述何者正確？①投資境內營利事業獲配股利所得可採 28\%分離課稅，或併入綜合所得總額合併報繳 ②投資境內…
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• 107年 地特三等 第16題
  甲公司於 107 年 5 月 10 日成立，當年度課稅所得為新臺幣 15 萬元，當年度應納營利事業所得稅額為新臺幣若干元？
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• 107年 地特三等 第21題
  依所得基本稅額條例規定，計算 107 年度中華民國境內居住之個人之基本所得額時，下列何者為應計入項目？①綜合所得淨額 ②美國房地產之租賃所得新臺幣 500 萬元 ③私募證券投資信託基金之受益憑證之交易…
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• 107年 地特三等 第23題
  依現行所得稅法規定，營利事業未分配盈餘計算及申報之相關規定，下列敘述何者正確？①87 年度至 106 年度之未分配盈餘應加徵 10\%營利事業所得稅 ②107 年度起之未分配盈餘應加徵 5\%營利事業…
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• 106年 地特三等 第5題
  依我國現行稅法規定，個人取得下列何項所得應併入綜合所得總額課稅？
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• 106年 地特三等 第6題
  下列何者免列入員工之所得？
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• 106年 地特三等 第7題
  個人出售民國 105 年以後取得之房地產，有關所得稅的課徵，下列何者錯誤？
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• 106年 地特三等 第8題
  逢大公司於 106 年 1 月 1 日購入成本 350 萬元之乘人小客車，採用平均法按照規定耐用年限 5 年提列折舊、殘值估計 50 萬元，請問逢大公司結算申報 106 年營利事業所得稅時，應列報折舊…
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• 106年 地特三等 第10題
  依照現行所得稅相關法律規定，下列何者為個人的免稅所得？
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• 106年 地特三等 第12題
  總機構在境內的新北公司於 105 年 5 月購入位於新竹的廠房土地，持有未逾 1 年即出售，關於該筆財產交易所得之說明，下列何者正確？
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• 105年 地特三等 第1題
  依現行所得稅法之規定，下列何者屬應稅之薪資所得？
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• 105年 地特三等 第2題
  依現行所得稅法之規定，下列何者為營利所得？
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• 105年 地特三等 第4題
  營利事業分配屬 99 年度以後盈餘時，若累積未分配盈餘已加徵 10\%營利事業所得者，則其稅額扣抵比率上限為多少？
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• 105年 地特三等 第7題
  營利事業計算所得時，下列何者不得減除？
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• 105年 地特三等 第13題
  現行產業創新條例對於公司員工取得獎酬員工股份基礎給付之課稅規定，下列何者正確？
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